贺志锐（和谐健康保险公司风险管理部 副总经理）
2021年11月23日下午，经济学院第153次保险专硕讲座在北京大学二教424教室举行。和谐健康保险公司风险管理部副总经理贺志锐先生以“保险投资稽核与案例分享”为主题，系统介绍了保险投资稽核的主要方法和实践。讲座由北京大学经济学院风险管理与保险系刘新立副教授主持。
（图1：贺志锐先生演讲中）
首先，贺志锐先生介绍了保险投资的发展历程。在1995年《保险法》出台前，中国的保险投资市场缺乏规范管理；在1995年后，保险投资先后经历了投资禁锢、投资松绑、加强监管三个阶段。
随后，贺先生从投资业务流程、投资品种、投资支持部门三个方面介绍了保险公司投资业务的管理框架。保险公司的投资业务流程分为投资研究、投资决策、投资执行、风险管理和投后管理五个部分，而保险投资稽核是风险管理的一个环节。贺先生强调稽核内审和合规管理同为中后台部门，负责公司投资风险的鉴别、评估和处理；但二者的区别在于——稽核内审是风险管理的最后一道防线，更关注公司的整体运营和具体投资品种的业务实质，而合规管理更多关注监管制度和合同文本。
接下来，贺先生介绍了保险投资稽核的主要内容和方法。保险投资稽核主要分为整体审计和品种投资审计。整体审计包括组织架构审计、委托管理审计等，品种投资审计包括银行存款审计、债券投资审计、股票投资审计等；保险投资稽核方法包括查询、核对、访谈、穿行测试等。
随后，贺先生通过一些保险稽核案例详细直观地讲解保险投资业务流程中的一些典型操作风险。在三亿定期存款挪用案例中，贺先生强调这一案例的风险点较多，该笔巨额存款被挪用表明低风险、高频次、常见的通道业务也可能存在巨大的风险隐患，需要对业务进行全方位的梳理和检查；股票投资“老鼠仓”、非标固定收益投资欺诈，以及融资租赁资产财务舞弊等案例分别从不同角度表明风险可能隐藏在复杂的业务流程或者对监管规定的故意逃避中，要做好操作风险的管理。应保持对风险的敏感性，提高风险甄别的专业能力。
报告之后，同学们结合所学知识和讲座内容提问，与主讲人进行了深入的交流探讨。这次讲座加深了同学们对于保险投资操作风险及投资稽核的理解，取得了良好的效果。
（风险管理与保险学系 毛寅 供稿/供图）
