李宏军（太平再保险（中国）有限公司精算部）
2022年11月7日上午，“北京大学-美国财产险精算协会（PKU-CAS）精算月”的第一场讲座暨经济学院第168次保险专硕讲座在北京大学理科教学楼204教室举行。太平再保险（中国）有限公司精算部助理总经理李宏军先生以“非寿险准备金评估”为主题，向同学们系统介绍了非寿险准备金的分类和评估方法。讲座由北京大学经济学院风险管理与保险学系陈凯副教授主持。
（图1 李宏军演讲中）
首先，李宏军简要介绍了非寿险公司承保过程和准备金的基本概念。保险业和其他行业的显著不同在于保费收入收取在前，赔款支出支付在后；因此，准备金对保险公司具有重要意义。非寿险公司准备金分为未到期责任准备金和未决赔款准备金两大类。实际计量中，准备金由负债期望值和一定比例的风险边际共同构成，其中风险边际的百分比一般通过精算方法估算。李宏军提示大家在计算期望值时不能忽视折现因素，并要注意各类损失的定义。
其次，李宏军详细介绍了不同类别准备金的评估方法。对未决赔款准备金，行业中常用的三种计算方法分别为链梯法（Chain-ladder Method）、损失率法（Expected Loss Ratio Method）和B-F法（Bornhuetter-Ferguson Method）。基于这些经典算法，实践中也产生了一些灵活变种。未到期责任准备金基于预期现金流出计量，包括未赚保费准备金和保费不足准备金。计算未赚保费准备金的主流方法有比例法和风险分布法，其中比例法为业界大多数公司采用。当未赚保费准备金少于未来净现金流流出时，需要计提保费不足准备金。
接着，李宏军结合实务经验介绍了保险公司准备金的管理办法。准备金管理涉及多方机构，受到包括银保监会（局）、税务局、审计机构和股东投资者等多方关注。准备金管理对保险公司经营的各个环节有着重要作用，在定价环节能帮助进行成本核算；销售环节协助调整策略、进行绩效评估；承保环节帮助筛选业务；以及在财务报告中帮助投资人获得真实、公允的公司信息等。在保险公司利润核算过程中，准备金通过影响已报告赔付率、综合赔付率、综合费用率和综合成本率等反映公司经营情况。
（图2 讲座全景）
最后，同学们结合讲座内容和所学知识进行提问。李宏军先生针对IFRS17准则下精算师的职责拓展进行了解答，并简要介绍了IFRS17的发展历程和在中国的实施情况。从收入方面，IFRS17要求寿险公司不能将保费收入全部纳入当年营业收入，只能计提当年已赚取责任保费的部分，且投资收益不能计入保险收入，短期内这将对公司利润表产生一定影响。此外，IFRS17对信息的披露要求更高，实施成本较高，对中小公司提出了一定挑战。
本次讲座多视角、全方位地回顾了非寿险准备金体系，加深了同学们对准备金评估实务的理解，取得了良好的教学效果。
（风险管理与保险学系 王彦霏 供稿/摄影；姚奕 审稿）
