第22次北大英杰华保险系列讲座：
中国《企业内部控制基本规范》的影响分析
2009年5月15日上午，第22次“北大英杰华（Aviva）保险系列讲座”在方正大厦219举行。Vast Talent公司CEO雷蒙德（Alex Raymond）先生发表了题为“中国《企业内部控制基本规范》的影响分析”的演讲。讲座由北京大学中国保险与社会保障研究中心（CCISSR）秘书长郑伟副教授主持，中心研究员代表、风险管理与保险学系部分师生参加了本次讲座。
雷蒙德先生从企业治理、内部控制等基本概念入手，指出COSO（美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会）框架基础上的五个控制要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和交流、监控内部环境，并从遵守目标、迅速披露、内控流程、加速报告以及减少内审费用等方面说明如何加强内控管理的业务驱动。
雷蒙德先生介绍，美国萨班斯法案（Sarbanes-Oxley Act，SOX）是公司治理和财务实践的重大变革。他详细介绍萨班斯法案中的重要章节，并从机遇与挑战两个方面阐述了萨班斯法案对保险业的影响。实践表明，萨班斯法案促进了企业运营的效率与质量的提升。然而，萨班斯法案也面临着一些挑战，解决措施主要有优化内部审计程序，监控相关商业程序等。需要指出的是，在纽约上市的中国人寿也遵从萨班斯法案并受益颇多。
雷蒙德先生介绍，中国的《企业内部控制基本规范》（被称为中国版的萨班斯法案，简称《基本规范》）将先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。《基本规范》要求上市公司评估内部控制、披露年报，并聘请审计机构进行审计，以加强对上市公司的治理。《基本规范》的要求包括五点：内部控制应包括五个控制要素；建立并实施内部控制政策；建立适当的IT系统；制定并严格执行内部控制执行情况奖惩纪律；定期进行自我评估并提交报告。接着，他就《基本规范》的要求，逐条分析其影响，并介绍相应的实施程序。
雷蒙德先生指出，实施内控的主要挑战来自：高层缺乏对内控的重视和支持；企业治理架构乏力过时；缺少内控人才；内控趋于流程化、表面化；忽视长期内控机制的建立；未将内控纳入日常工作；IT系统达不到内控要求。他提出六点建议：明确组织结构和职责；成立工作组监督《基本规范》的执行；3、建立实施计划；4、提供内部培训，提高员工对《基本规范》的认识；5、明确公司面临的主要风险；6、获取外界帮助。
最后，雷蒙德先生总结道，必须严格遵守《基本规范》；公司必将受益于内部控制和风险管理；应杜绝偷工减料现象；相关企业应尽早做好准备。
在演讲之后的问答时间，雷蒙德先生就《基本规范》与美国萨班斯法案的比较、金融危机背景下对萨班斯法案的评价、企业风险管理的成本与收益等问题，与大家进行了充分的交流。（CCISSR 郑后成 供稿）
