金融机构审计委员会的良好实践
王鹏程（北京工商大学商学院教授）
2026年5月26日下午，北京大学经济学院风险管理与保险学系第189次“北大赛瑟（CCISSR）双周讨论会”暨《金融会计》课程思政讲座在北京大学第三教学楼104室举行。北京工商大学商学院教授、博士生导师王鹏程以“金融机构审计委员会的良好实践”为题作专题分享。本次讨论会由北京大学经济学院风险管理与保险学系教授朱南军老师主持，风保系及校内其他院系师生、校友代表参会聆听。
王鹏程首先系统梳理了审计委员会的起源及其全球发展脉络。他指出，审计委员会制度诞生于1933—1934年金融危机后的“罗杰斯案件”，该事件推动了现代审计准则的建立。1978年，纽约证券交易所强制要求上市公司设立审计委员会；2002年，美国《萨班斯法案》进一步明确了审计委员会选聘会计师事务所的核心职权。英国、欧盟也相继通过立法完善相关制度。国内方面，我国2018年证监会修订上市公司治理准则强制要求设立审计委员会；2026年新《中华人民共和国公司法》允许公司选择以审计委员会替代监事会，审计委员会承接了原监事会对董事和高管履职的监督职能，这一变革成为当前实务界的核心议题。
（图1 王鹏程作专题分享）
王鹏程结合典型案例强调了审计委员会的法律责任。2018年至2026年间，已有二十余起审计委员会委员因财务造假被问责的案例。他特别指出，“管理层隐瞒”“非专业人士”“依赖审计机构”等申诉理由均不被监管认可，审计委员会需对财务信息真实性承担最终监督责任。
王鹏程结合金融机构特点，深入分析了财务信息审核的难点，包括收入确认、资产减值计提、公允价值计量与结构化主体并表等问题，并指出当前国内审计费用偏低、选聘流程形式化、内部审计定位偏差等行业痛点。
报告结束后，王鹏程与参会师生围绕新《中华人民共和国公司法》下审计委员会的职能边界等问题展开了深入交流。朱南军代表风险管理与保险学系向王鹏程赠送了讲座纪念海报，并感谢他带来的精彩分享。整场讲座理论联系实际，兼具国际视野与本土实践，为师生们深入理解公司治理与审计监督体系提供了宝贵的实务视角。
（图2 讨论会现场）
（风险管理与保险学系 徐嘉 供稿/摄影；姚奕 审核）
